대손사실 증명서류1 법인세법상 대손금과 부가가치세법상 대손세액공제 적용 및 사례 법인세법상 대손금과 부가가치세법상 대손세액공제 적용 및 사례 1. 법인세법상 대손금 법인세법 제19조의2 ‘대손금의 손금불산입’ 조항에 따라 “채무자의 파산 등 대통령령으로 정하는 사유로 회수할 수 없는 채권”의 요건 중 어느 하나에 해당한다면 소득금액을 계산할 때 손금에 산입한다. 2. 부가가치세법상 대손세액공제 사업자가 부가세가 과세되는 재화 또는 용역을 공급한 채권과 그 밖의 대여금 등의 전부 또는 일부를 회수할 수 없는 경우 대손이 확정된 과세기간에 부가가치세 신고 시 해당 채권의 부가가치세 매출 세액을 공제받을 수 있는데 이를 ‘대손세액공제’라고 한다. 2-1. 절차: 대손 사유가 발생한 과세기간의 부가가치세 확정신고서에서의 공제신고서와 대손 사실을 증명할 수 있는 서류를 첨부하여 관할 세무서장.. 2023. 4. 21. 이전 1 다음
